Skoro nie wstyd wielkim – niech i Tobie nie będzie

Korzystaj ze zwolnień podatkowych!Znajoma pyta znajomej: – Płacisz podatek od nieruchomości?– Płacę, chociaż z kasą u mnie krucho, ale wstyd nie zapłacić.– A dlaczego, skoro inni nie płacą?A kto? Nie płacą giganci lokalnego biznesu, w tym wielkie korporacje, a także osoby prywatne. Ze zwolnień podatkowych ustawowych oraz uchwalonych jako programy lokalne w postaci uchwał Rady Miasta, korzystają m.in. firmy: Fortum, Guardian, Wigolen. Przedsiębiorcy już wiedzą, gdzie szukać oszczędności i wciąż ich przybywa, w przeciwieństwie do osób prywatnych.

Nieznajomość prawa – szkodzi… i ma wpływ na nasze portfele. Ten, kto wie, w jaki sposób wykorzystać istniejące prawo jest nie tylko bogaty w wiedzę. Większość, zwłaszcza małych podmiotów gospodarczych w naszym mieście oraz właścicieli nieruchomości prywatnych nie ma pojęcia, że są ustawy i prawo lokalne, które zwalniają ich z podatków, co bez skrępowania robią wielkie zagraniczne koncerny. Może warto poczytać (link do uchwał i zarządzeń prezydenta miasta publikujemy pod artykułem na stronie internetowej), a nawet poradzić się specjalisty, by nie płacić podatku za dom, kamienicę czy lokal użytkowy.
Do niedowiarków niech przemówią liczby.

Duża firma – małe podatki albo wcale
Od 2011 roku do września 2016 ze zwolnień będących skutkiem uchwał Rady Miasta skorzystało kilkadziesiąt firm, na łączną kwotę 39.070.870,91 zł. 
I co ważne: to firma składa wniosek o udzielenie jej ulg bądź zwolnień.
2011 – 5.769.394,24 zł

2012 – 6.394.750,92

2013 – 7.023.940,70

2014 – 8.024.583,40

2015 – 6.606.155,70

2016 (I–IX) – 5.252.045,95.
O tyle mniej pieniędzy wpłynęło do budżetu miasta.

Jakie podmioty nabyły prawo do zwolnienia z podatków na podstawie ustaw i aktów prawa miejscowego?

2011 rok (umorzenie lub zwolnienie z podatku – pomoc de minimis):
„ALFA” Robert Fijałkowski – umorzenie zaległości podatkowej wraz z odsetkami Zwolnienia: MATAL UNION sp. z o.o. ; „GRADA II” sp. z o.o.; GORGOL. Ireneusz Gorgol; Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowe-Usługowe Janmar II Jan Głębocki; Remid Strojek M. Jarząb J. sp.j.; Spółdzielnia Inwalidów Zakłady Przemysłu Dziewiarskiego „Anka”; PUS ULISSES Urszula Rasała; P.W. “ROMBOR” Tadeusz Romaniuk; Candela Jarosław Kopera; Fortum Power and Heat Polska sp. z o.o.; GST Automotive Safety Poland sp. z o.o.; Guardian Częstochowa sp. z o.o.

2012 rok (umorzenie lub zwolnienie z podatku – pomoc de minimis):
„ZGM TBS” sp. z o.o. oraz Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji w Częstochowie – umorzenie odsetek od zaległości podatkowej.
Zwolnienia: FRANK-CARS – sp. z o.o.; PBI sp.j. Sławomir  Bełtowski, Tomasz Ryś; PHU „MARIOTT” Maria Drabek; Alojzy Szczerba „Alex-Pol”; Fortum Power and Heat Polska sp. z o.o.; GST Automotive Safety Poland sp. z o.o.; Guardian Częstochowa sp. z o.o. oraz KONSHURT Kasprzyk Marek –  zwolnienie podatkowe – regionalna pomoc inwestycyjna i Rolnicza Spółdzielnia Produkcyjna Częstochowa-Rząsawa – zwolnienie z podatku – pomoc na wspieranie nowych inwestycji.

2013 rok (umorzenie lub zwolnienie z podatku – pomoc de minimis):
Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji w Częstochowie – umorzenie zaległości podatkowej.
Zwolnienia: Fortum Power and Heat Polska sp. z o.o.; GST Automotive Safety Poland sp. z o.o.; Guardian Częstochowa sp. z o.o.; FRANK-CARS – sp. z o.o.; PBI sp.j. Sławomir  Bełtowski, Tomasz Ryś; PHU „MARIOTT” Maria Drabek; Hala Sportowa Częstochowa sp. z o.o.; Alojzy Szczerba „Alex-Pol”; „ANNA” Anna Gruzla; PLASPOL sp. z o.o.; Madex-Instal sp. z o.o. oraz KONSHURT Kasprzyk Marek –  zwolnienie podatkowe – regionalna pomoc inwestycyjna i Rolnicza Spółdzielnia Produkcyjna Częstochowa-Rząsawa – zwolnienie z podatku – pomoc na wspieranie nowych inwestycji.

2014 rok (umorzenie lub zwolnienie z podatku – pomoc de minimis):
„ZGM TBS” sp. z o.o. –  umorzenie odsetek od zaległości podatkowej oraz Dom Książki sp. z o.o. –  umorzenie zaległości podatkowej wraz z odsetkami.
Zwolnienia: FRANK-CARS – sp. z o.o.; PBI sp.j. Sławomir  Bełtowski, Tomasz Ryś; Madex-Instal sp. z o.o.; PLASPOL sp. z o.o.; Hala Sportowa Częstochowa sp. z o.o.; Firma Księgarska BONUS s.c. P. Marzec, T. Szura; Alojzy Szczerba „Alex-Pol”; „ANNA” Anna Gruzla; PHU „MARIOTT” Maria Drabek; Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowo-Usługowe GASTROREX Grzegorz Szabat; MAGENTA PRINT Przemysław Turek; Wigolen S.A.; POLCOM Przemysław Kimla; PHUP CALVERO Ireneusz Bill; Jerzy Pawłowski POL-PLAST; Edyta Hercog PGG Grupa Produkcyjna; Mila sp. z o.o.; KIMLA Magdalena Kimla; PUH CENTER Edyta Sołtys; DAWPOL A. Dziwiński, K. Szyda sp.j.; Salon Fryzjersko-Kosemtyczny „SM” Sylwia Młynek; Biuro Obsługi Nieruchomości Maciej Gonera; Pres Mebel Cezary Hadryś; PPHU „ZET-POL” Zbigniew Prudło; Przedsiębiorstwo Handlowo – Usługowe „DOMEX” Ryszard Kubat; WD-IMPEX Mikołajewski; Jakubow sp.j.; NZOZ Przychodnia Lekarska Księżycowa sp. z o.o.
Zwolnienie podatkowe – pomoc inwestycyjna: Fortum Power and Heat Polska sp. z o.o.; GST Automotive Safety Poland sp. z o.o.; Guardian Częstochowa sp. z o.o.

2015 rok (umorzenie lub zwolnienie z podatku – pomoc de minimis):
Wielobranżowa Spółdzielnia Socjalna BARKA –  umorzenie zaległości podatkowej wraz z odsetkami oraz Usługi Transportowe i Budowlane Górski Bogusław –  umorzenie odsetek od zaległości podatkowej.
Zwolnienia: FRANK-CARS – sp. z o.o.; PBI sp.j. Sławomir  Bełtowski, Tomasz Ryś; Madex-Instal sp. z o.o.; Hala Sportowa Częstochowa sp. z o.o.; PLASPOL sp. z o.o.; Firma Księgarska BONUS s.c. P. Marzec, T. Szura; PHU „MARIOTT” Maria Drabek; Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowo-Usługowe GASTROREX Grzegorz Szabat; MAGENTA PRINT Przemysław Turek; Wigolen S.A.; POLCOM Przemysław Kimla; PHUP CALVERO Ireneusz Bill; Jerzy Pawłowski POL-PLAST; Edyta Hercog PGG Grupa Produkcyjna; Mila sp. z o.o.; KIMLA Magdalena Kimla; PUH CENTER Edyta Sołtys; DAWPOL A. Dziwiński, K. Szyda sp.j.; Salon Fryzjersko-Kosemtyczny „SM” Sylwia Młynek; Biuro Obsługi Nieruchomości Maciej Gonera; Pres Mebel Cezary Hadryś; PPHU „ZET-POL” Zbigniew Prudło; Przedsiębiorstwo Handlowo – Usługowe „DOMEX” Ryszard Kubat; Firma Wielobranżowa „Klimek-Plast” Arkadiusz Klimek; NZOZ Przychodnia Lekarska Księżycowa sp. z o.o.; WD-IMPEX Mikołajewski, Jakubow sp.j.; Szewos Wosik sp.j.; PPH IMPULS DARIUSZ KOWALCZYK; Firma Handlowo-Usługowo-Produkcyjna SUISPOL JACEK GRZEGORCZYK; Zakład Ślusarski „METAL-SERWIS” Ryszard Majer; SPIŻ sp.j.; Przedsiębiorstwo Wielobranżowe „REMIX” Grzegorz Kołodziej; UNIMAT Zbigniew Kołodziej; MAR BUD Joanna Gawlik. 
Zwolnienie podatkowe – pomoc regionalna: Fortum Power and Heat Polska sp. z o.o.; GST Automotive Safety Poland sp. z o.o.; Guardian Częstochowa sp. z o.o.; STOLZLE Częstochowa sp. z o.o.; ENCKEL sp. z o.o.

Wyraźnie widać, że z roku na rok przybywa firm, które potrafią skorzystać ze zwolnień podatkowych. I w tym miejscu kilka słów uzupełnienia za strony urzędu miasta Częstochowy:
„Pomoc nie dotyczy wyłącznie zwolnień z podatku od nieruchomości, które faktycznie stanowią niewielki procent podmiotów, którym udzielono pomocy publicznej w poszczególnych latach. Źródłami pomocy publicznej kierowanymi do przedsiębiorców są bowiem środki z PUP, bonifikaty w użytkowaniu wieczystym, ulgi w czynszach komunalnych itp. a pomoc publiczna występuje w różnych formach np: refundacji, poręczenia, dotacji, rozkładania na raty itd. Ponadto nadmieniam, że Gmina ma obowiązek podawania do publicznej wiadomości wykaz podmiotów, którym w poprzednim roku budżetowym udzielono pomocy publicznej.”

A kiedy podmiot gospodarczy może wystąpić o zwolnienie z podatku?
Urząd miasta informuje: 
„Stosowne ustawy podatkowe przewidują udzielanie zwolnień podatkowych dla określonych podmiotów oraz przedmiotów opodatkowania. Są to między innymi zwolnienia gruntów i budynków wpisanych do rejestru zabytków czy zajętych na działalność statutową organizacji pożytku publicznego. Ponadto ustawy dopuszczają uchwalenie przez radę gminy w drodze uchwały innych zwolnień przedmiotowych, stanowiących programy pomocy publicznej. W Częstochowie obowiązują obecnie trzy uchwały związane ze zwolnieniami z podatku od nieruchomości. Jedna z uchwał umożliwia zwolnienie z podatku przedsiębiorców, którzy zainwestują w specjalnych strefach ekonomicznych. Zwolnienie z podatku obejmuje nowo wybudowane, rozbudowane, nadbudowane obiekty związane m.in. z uruchomieniem nowego zakładu. W Częstochowie funkcjonuje również uchwała, która zapewnia zwolnienie z podatku od nieruchomości pracodawców, którzy tworzą nowe miejsca pracy na terenie miasta (1 nowe miejsce pracy i utrzymanie zwiększonego stanu zatrudnienia przez co najmniej 3 lata). Zwalnia ona od podatku od nieruchomości grunty, budynki lub ich części, budowle lub ich części zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej. Mamy też uchwałę, która zwalnia z podatku od nieruchomości deweloperów, budujących biurowce o standardzie B+ lub wyższym, w tym przedsiębiorców tworzących w Częstochowie tzw. centra usług wspólnych.”

Brak odwagi czy powodów
A co z osobami prywatnymi, które nie prowadzą działalności gospodarczej, ale są właścicielami nieruchomości?
Od 2011 roku do 2015 zaledwie kilkadziesiąt osób skorzystało ze zwolnień podatkowych na łączną kwotę 1.705.079,94 zł. Sięgając po statystykę widać, że osoby fizyczne częściej wnioskują o rozłożenie opłat podatkowych na raty bądź odroczenie terminu płatności. W przeciwieństwie do dużych firm, które stać na to, by płacić podatki, przesłanką do przyznania zwolnień dla osób fizycznych jest „trudna sytuacja finansowa”.

2011 r.
O umorzenie wystąpiło: 35 osób
Kwota umorzenia: 122.702,87 zł
Kwota rozłożona na raty lub odroczony termin płatności: 1.782.763,81 zł

2012 r.
O umorzenie wystąpiło: 23 osoby
Kwota umorzenia: 69.446,40 zł
Kwota rozłożona na raty lub odroczony termin płatności: 6.369.346,83 zł

2013 r.
O umorzenie wystąpiło: 11 osób
Kwota umorzenia: 403.635,32 zł
Kwota rozłożona na raty lub odroczony termin płatności: 11.040.884,23 zł

2014 r.
O umorzenie wystąpiło: 13 osób
Kwota umorzenia: 379.730,80 zł
Kwota rozłożona na raty lub odroczony termin płatności: 8.756.236,12 zł

2015 r.
O umorzenie wystąpiło: 11 osób
Kwota umorzenia: 729.564,55 zł
Kwota rozłożona na raty lub odroczony termin płatności: 4.203.458,18 zł

Definicja mówi, że podatki lokalne to grupa podatków stanowiących dochody własne gmin. Rada miasta ma prawo do ustalania ich wysokości, kierując się stawkami maksymalnymi zawartymi w ustawie oraz interesem gminy i jej mieszkańców.

Z jednej strony, wszelkiego rodzaju ulgi i zwolnienia mają za cel przyciągnąć, a potem zatrzymać inwestorów w mieście, z drugiej jednak samorząd lokalny ma w budżecie znacznie mniej pieniędzy na własne inwestycje, np. drogowe.
Jest jeszcze drobny niuansik… Duże firmy, wielkie koncerny, chcąc budować więź ze społecznością lokalną wcale nie unikają miejscowych podatków. 
Przykładem niech będzie kopalnia i elektrownia Bełchatów, dzięki którym gmina Kleszczów od lat króluje w rankingach na najbogatszą gminę w Polsce. Równiutkie chodniki, ścieżki rowerowe przez pola i schludne posesje, metr sześcienny wody za 10 groszy, 20 proc. tańszy prąd, kilkanaście procent niższe podatki od nieruchomości, dodatkowe godziny pracy dla lekarzy specjalistow (poza kontraktem z NFZ), super infrastruktura, w tym strefy basenów Parku Zdrowia i Rozrywki Solpark – i wszystko finansuje samorząd. A gdyby, wzorem częstochowskich potentatów biznesowych kopalnia i elektrownia Bełchatów przestały gminie Kleszczów płacić podatki – byłoby addio socjal niczym w Norwegii, żegnaj czystości, spokoju i dostatku. Byłoby jak… w Częstochowie.

***
Linki do uchwał i zarządzeń prezydenta miasta

W Częstochowie obowiązują obecnie trzy uchwały związane ze zwolnieniami z podatku od nieruchomości. Ze szczegółami można zapoznać się tutaj:http://www.czestochowa.pl/page/2124,pomoc-publiczna.html

***

W oparciu o uchwalone przez Radę Miasta gminne programy pomocowe prawo do zwolnienia z podatku mozna uzyskać:
– Uchwała Nr 787/XLIX/2005 Rady Miasta Częstochowy z dnia 19 września 2005 roku w sprawie zwolnienia z opodatkowania nieruchomości znajdujących się w Specjalnej Strefie Ekonomicznej,
– Uchwała Nr 157/XIV/2007 Rady Miasta Częstochowy z dnia 27 sierpnia 2007roku w sprawie zwolnień z podatku od nieruchomości w ramach pomocy regionalnej na wspieranie nowych inwestycji lub tworzenie nowych miejsc pracy związanych z nową inwestycją,
– Uchwała Nr 316/XX/2012 Rady Miasta Częstochowy z dnia 29 marca 2012 roku w sprawie zwolnienia od podatku od nieruchomości stanowiącego regionalną pomoc inwestycyjną,
– Uchwała Nr 315/XX/2012 Rady Miasta Częstochowy z dnia 29 marca 2012 roku w sprawie zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach programu pomocy de minimis na tworzenie nowych miejsc pracy,
– Uchwała Nr 860/XLIX/2014 Rady Miasta Częstochowy z dnia 20 lutego 2014 roku w sprawie zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach programu pomocy de minimis na tworzenie nowych miejsc pracy,
– Uchwała Nr 64.IX.2015 Rady Miasta Częstochowy z dnia 19 marca 2015 roku w sprawie zwolnienia z opodatkowania nieruchomości położonych w Częstochowie znajdujących się w specjalnych strefach ekonomicznych stanowiącego regionalna pomoc inwestycyjną,
– Uchwała Nr 118.XIII.2015 Rady Miasta Częstochowy z dnia 2 lipca 2015 w sprawie zwolnienia z opodatkowania nieruchomości położonych w Częstochowie stanowiącego regionalną pomoc inwestycyjną.
(Niektóre z powyższych uchwał wygasły z związku ze zmianami zasad udzielania pomocy publicznej w danym zakresie).

***

Zwolnienia z podatku od nieruchomości udzielone na mocy uchwał Rady Miasta udzielane są jako pomoc publiczna i w związku z tym corocznie podlegają publikacji w wykazie podmiotów, którym udzielono pomocy publicznej. Wykaz udzielonej przez Prezydenta Miasta pomocy publicznej obejmuje wszystkie podmioty, którym udzielono różnorakiej pomocy publicznej, w tym także zwolnień z podatku od nieruchomości.

Poniżej przedstawiamy linki do Zarządzeń Prezydenta Miasta w tym zakresie:
* zarządzenie Prezydenta Miasta Częstochowy z dnia 25.05.2016 nr 959.2016
http://bip.czestochowa.pl/zarzadzenie/1151437/zarzadzenie-nr-959-2016

* zarządzenie Prezydenta Miasta Częstochowy z dnia 25.05.2016 nr 958.2016
http://bip.czestochowa.pl/zarzadzenie/1151436/zarzadzenie-nr-958-2016

* zarządzenie Prezydenta Miasta Częstochowy z dnia 19.05.2016 nr 276.2015
http://bip.czestochowa.pl/zarzadzenie/1148249/zarzadzenie-nr-276-2015

* zarządzenie Prezydenta Miasta Częstochowy z dnia 21.05.2014 nr 2069/14
http://bip.czestochowa.pl/zarzadzenie/1144727/zarzadzenie-nr-2069-14

* zarządzenie Prezydenta Miasta Częstochowy z dnia 28.05.2013 nr 1499/13
http://bip.czestochowa.pl/artykul/18853/1089981/zarzadzenie-nr-1499-13-prezydenta-miasta-czestochowy-z-dnia-28-maja-2013-r-w-sprawie-podania-do-publicznej-wiadomosci-wykazu-osob-fizycznych-i-prawnych-oraz-jednostek-organizacyjnych-nieposiadajacych-osobowosci-prawnej-ktorym-w-2012r-w-zakresie-podatkow-lub-oplat-udzielono-ulg-odroczen-umorzen-lub-rozlozono-splate-na-raty-w-kwocie-przewyzszajacej-lacznie-500-zl-oraz-wykazu-osob-prawnych-i-fizycznych-ktorym-w-2012r-udzielono-pomocy-publicznej

* zarządzenie Prezydenta Miasta Częstochowy z dnia 22.05.2012 nr 781/12
http://bip.czestochowa.pl/artykul/18853/987233/zarzadzenie-nr-781-12-prezydenta-miasta-czestochowy-z-dnia-22-maja-2012r-w-sprawie-podania-do-publicznej-wiadomosci-wykazu-osob-fizycznych-i-prawnych-oraz-jednostek-organizacyjnych-nieposiadajacych-osobowosci-prawnej-ktorym-w-2011r-w-zakresie-podatkow-lub-oplat-udzielono-ulg-odroczen-umorzen-lub-rozlozono-splate-na-raty-w-kwocie-przewyzszajacej-lacznie-500-zl-oraz-wykazu-osob-prawnych-i-fizycznych-ktorym-w-2011r-udzielono-pomocy-publicznej